Налоговая отчетность

Налоговая отчетность — обязательный элемент налоговой дисциплины, регулируемый главой 9 Налогового кодекса РК (статьи 81-96). Своевременная и корректная сдача деклараций — ключевое требование для всех налогоплательщиков.

В этом разделе вы найдете ответы на вопросы о налоговой отчетности:

Виды деклараций: форма 100.00 по НДС, форма 200.00 по ИПН (налоговые агенты), форма 240.00 по ИПН (физические лица), форма 300.00 по социальным платежам, декларации по КПН, упрощенная декларация для ИП.

Сроки сдачи: календарь налоговой отчетности на 2026 год, сроки для ежемесячных, квартальных и годовых деклараций, порядок переноса сроков при выходных днях.

Порядок представления: электронная отчетность через кабинет налогоплательщика, требования к ЭЦП, порядок сдачи на бумажных носителях для отдельных категорий.

Корректировки: когда и как подавать дополнительную декларацию, порядок исправления ошибок, последствия несвоевременной корректировки.

Штрафы: санкции за непредставление отчетности (статья 272 КоАП РК), штрафы за несвоевременную сдачу, ответственность за представление недостоверных сведений.

Закрываем ТОО, начали ликвидацию. Какую налоговую отчетность нужно подать перед ликвидацией?

от

Ликвидационную отчетность по всем налогам: НДС (300.00), КПН (100.00), ИПН/соцналог (200.00), СО (910.00) — с отметкой «ликвидационная» (статья 114 п.3 пп.5 НК). Подаете за период с начала последнего отчетного периода до даты решения о ликвидации. Например, решение о ликвидации принято 15 октября 2026 — подаете ликвидационные декларации за период 01.10-15.10 (незавершенный период). Срок подачи определяется … Читать далее

Забыл подать декларацию по НДС за октябрь, срок был 15 ноября, сейчас 20 ноября. Что делать?

от

Срочно подайте дополнительную декларацию к автоматической нулевой (статья 115-116 НК). После 15 ноября система автоматически сформировала нулевую декларацию за октябрь. Если у вас были обороты — подавайте дополнительную с реальными данными (не первоначальную — её уже не примут!). В дополнительной указываете разницу между фактическими суммами и нулями. Затем уплачиваете НДС + готовьтесь к штрафу. Штраф: … Читать далее

Главный бухгалтер подает декларации через кабинет налогоплательщика со своей ЭЦП. Директор в командировке за границей уже месяц, его ЭЦП истекает через неделю. Нужно ли обязательно подписывать декларации директором или бухгалтера достаточно? Что будет если срок ЭЦП истечет?

от

Декларации подписывает либо руководитель, либо главбух — оба варианта законны (статья 115, п.8 НК). Если главбух подает со своей ЭЦП — это полностью корректно, подпись директора НЕ обязательна. Главное чтобы в веб-кабинете главбух был указан как лицо с правом подписи отчетности. Если ЭЦП директора истечет — ничего страшного, продолжайте подавать от главбуха. Проблема возникнет только … Читать далее

ТОО не ведет деятельность 3 месяца, оборотов нет вообще. Нужно ли сдавать нулевые декларации каждый месяц?

от

НЕТ, не нужно! Система автоматически формирует нулевые декларации за каждый период, если вы их не подали (статья 115, п.6 НК). Штрафов и пеней не будет, если действительно нет оборотов. Вам ничего делать не нужно — налоговая сама создаст нулевые декларации по НДС (300.00), ИПН (200.00) и другим формам после истечения срока подачи. Это называется «автоматическая … Читать далее

Открыл ТОО, есть 3 работника, плательщик НДС. Какие декларации и когда нужно сдавать?

от

Вопрос: Открыл ТОО, есть 3 работника, плательщик НДС. Какие декларации и когда нужно сдавать? ОТВЕТ: ЕЖЕМЕСЯЧНО: 1. Форма 300.00 — Декларация по НДС 2. Форма 200.00 — ИПН и соцналог с работников ЕЖЕКВАРТАЛЬНО: 3. Форма 910.00 — Социальные отчисления (СО) 4. Форма 101.00 — Авансовые платежи по КПН (со 2-го года) ЕЖЕГОДНО: 5. Форма 100.00 … Читать далее

Подал декларацию по НДС, но пришел статус «Документ не принят». Что это значит и что делать?

от

«Документ не принят» = декларация НЕ считается поданной! Нужно срочно исправить и подать заново (статья 115, п.5-8 НК РК). ПОЧЕМУ ОТКЛОНЯЮТ: Основания для отклонения (статья 115, п.8): 1. Неправильная форма декларации (не та версия бланка) 2. Неверные обязательные данные: 3. Нет подписи или печати: 4. Нет обязательных приложений (для НДС): 5. Нет данных по работникам … Читать далее

Подал декларацию по НДС, потом обнаружил ошибку — забыл включить счет-фактуру на 3 миллиона. Как исправить и будет ли штраф?

от

ОТВЕТ: Подайте дополнительную декларацию — штрафа НЕ будет! (Статья 116 НК РК) КАК ИСПРАВИТЬ: 1. Дополнительная декларация: Пример: Первоначальная декларация (ошибочная): Забытый счет-фактура: Дополнительная декларация: ШТРАФЫ: ✅ За дополнительную декларацию штрафа НЕТ (пункт 1 статьи 116) ✅ Если доплачиваете налог — пени НЕТ (при добровольной подаче) ✅ Если возвращаете больше НДС — без санкций НО: … Читать далее

ТОО три месяца не ведет деятельность, оборотов нет. Нужно ли каждый месяц подавать нулевые декларации или можно как-то приостановить отчетность?

от

ДА, можно приостановить отчетность! (Статья 117 НК РК) Как это работает: Вариант А: Приостановить представление отчетности ✅ Подайте в налоговую заявление о приостановлении отчетности через веб-кабинет ✅ Укажите период приостановления (до 5 лет максимум) ✅ Налоговая публикует решение на сайте ✅ НЕ нужно сдавать декларации в этот период Условия для приостановки: Последствия приостановки: Вариант Б: … Читать далее

Забыл сдать декларацию по НДС за прошлый месяц. Что будет и как исправить ситуацию?

от

Согласно статье 115, пункт 6 НК РК, налоговая система автоматически сформировала нулевую декларацию за пропущенный период сразу после истечения срока сдачи. Последствия: 1. Если у вас БЫЛИ обороты: 2. Если оборотов НЕ БЫЛО: Как исправить: Вариант А: Если обороты были Пример: Штрафы: Вариант Б: Если оборотов не было ✅ Ничего делать не нужно — автоматическая … Читать далее

Что такое ликвидационная налоговая отчетность и когда её необходимо представлять?

от

Ликвидационная налоговая отчетность – это налоговая отчетность, представляемая при: Период, охватываемый ликвидационной отчетностью: Ликвидационная налоговая отчетность составляется по видам налогов, платежей в бюджет и социальным платежам, по которым лицо, прекращающее деятельность, является плательщиком и налоговым агентом, за период с начала налогового периода до даты представления в налоговый орган такой отчетности. Важные особенности: Когда ликвидационная отчетность … Читать далее