Твой Налоговик

Налоговая начислила ТОО пени и штраф за несвоевременную уплату НДС — 500 000 тенге. Можно ли эти пени и штраф учесть как расходы при расчете КПН?

от

ЕТ, нельзя! Пени, штрафы, санкции в бюджет не принимаются к вычету при расчете КПН (статья 264 пп.3 НК). Заплатили штраф 500 000 — эта сумма идет из чистой прибыли после налогообложения, уменьшить налогооблагаемый доход на неё нельзя. Это касается любых санкций: пени по налогам, штрафы налоговой, административные штрафы, штрафы за нарушение таможенных правил. Логика: государство … Читать далее

ТОО потратило 2 миллиона тенге на корпоративное мероприятие — банкет для партнеров и клиентов, презентация нового продукта. Можно ли эти расходы вычесть при расчете КПН?

от

Частично можно — это представительские расходы с лимитом 1% от ФОТ (фонда оплаты труда) за год (статья 244 НК). Если годовой ФОТ компании 100 миллионов тенге, лимит представительских расходов = 100 млн × 1% = 1 млн. Потратили 2 млн — принимается только 1 млн, остальной 1 млн не уменьшает налогооблагаемый доход. Представительские расходы: деловые … Читать далее

Закрываем ТОО, начали ликвидацию. Какую налоговую отчетность нужно подать перед ликвидацией?

от

Ликвидационную отчетность по всем налогам: НДС (300.00), КПН (100.00), ИПН/соцналог (200.00), СО (910.00) — с отметкой «ликвидационная» (статья 114 п.3 пп.5 НК). Подаете за период с начала последнего отчетного периода до даты решения о ликвидации. Например, решение о ликвидации принято 15 октября 2026 — подаете ликвидационные декларации за период 01.10-15.10 (незавершенный период). Срок подачи определяется … Читать далее

Забыл подать декларацию по НДС за октябрь, срок был 15 ноября, сейчас 20 ноября. Что делать?

от

Срочно подайте дополнительную декларацию к автоматической нулевой (статья 115-116 НК). После 15 ноября система автоматически сформировала нулевую декларацию за октябрь. Если у вас были обороты — подавайте дополнительную с реальными данными (не первоначальную — её уже не примут!). В дополнительной указываете разницу между фактическими суммами и нулями. Затем уплачиваете НДС + готовьтесь к штрафу. Штраф: … Читать далее

Работодатель оплатил мне курсы повышения квалификации за 500 000 тенге. Будут ли с этой суммы удерживать ИПН?

от

ЗАВИСИТ от условий обучения. Если обучение по инициативе работодателя для служебной необходимости (повышение квалификации, профпереподготовка) — ИПН НЕ удерживается, это не облагаемый доход (статья 341, 436). Например: бухгалтера отправили на курсы МСФО, программиста — на курсы по новому языку программирования. Условие: обучение должно быть связано с вашей работой, есть приказ/договор от работодателя, вы обязаны отработать … Читать далее

Работодатель на 8 марта дарит сотрудникам девушкам подарки по 50 000 тенге. Нужно ли платить ИПН с этого подарка?

от

ДА, нужно платить ИПН 10% — подарок от работодателя это доход в виде безвозмездно полученного имущества (статья 374, 428 НК). Работодатель обязан удержать ИПН при вручении подарка: 50 000 × 10% = 5 000 тенге. Фактически работник получит подарок стоимостью 50 000, но из его зарплаты удержат 5 000 ИПН (или работодатель доплатит «сверху» чтобы … Читать далее

Экспортируем товары в Россию, применяем нулевую ставку НДС 0%. Что нужно для подтверждения экспорта чтобы налоговая разрешила вернуть входящий НДС?

от

Пакет документов об экспорте нужно собрать в течение 180 дней с даты отгрузки (статья 441 НК). Обязательные документы: (1) договор с иностранным покупателем, (2) таможенная декларация с отметкой вывоза, (3) транспортные документы (CMR, ж/д накладная), (4) подтверждение оплаты от покупателя (выписка банка). Эти документы прикладываются к декларации по НДС где заявлен возврат. Если не соберете … Читать далее

Компания-поставщик выписала нам счет-фактуру на 10 миллионов + НДС 1,6 млн, мы оплатили, товар получили. Через месяц поставщик говорит что ошибся в цене, должно было быть 9 миллионов + НДС 1,44 млн. Нужно ли переделывать счет-фактуру или можно оставить как есть?

от

Нужно переделывать обязательно! Поставщик должен выписать корректировочный счет-фактуру на уменьшение (статья 412 НК). Нельзя просто оставить старый СФ с неправильной суммой — это нарушение, при проверке налоговая снимет ваш входящий НДС 1,6 млн за несоответствие реальной сделке. Поставщик выписывает корректировочный СФ с отрицательными значениями: −1 млн оборот, −160 тыс НДС. Вы принимаете этот корректировочный СФ, … Читать далее

Директор ТОО ездил в командировку в Алматы, потратил 200 000 на билеты и гостиницу. Можно ли эти расходы вычесть из дохода при расчете КПН?

от

ДА, командировочные расходы вычитаются при расчете КПН (статья 242, 243 НК). Расходы на билеты, проживание, суточные принимаются полностью если есть подтверждающие документы: авиабилеты, счета гостиницы, приказ о командировке. В декларации 100.00 эти 200 тыс уменьшат налогооблагаемый доход: если доход 10 млн, расходы 8 млн + командировка 200 тыс = налогооблагаемая база 1,8 млн вместо 2 … Читать далее

ТОО закончило год с убытком 3 миллиона тенге. Можно ли этот убыток учесть в следующем году когда будет прибыль?

от

ДА, убытки переносятся на будущее до 10 лет (статья 302 НК). Если в 2026 году убыток 3 млн, а в 2027 прибыль 8 млн — можете вычесть убыток: налогооблагаемый доход = 8 млн − 3 млн = 5 млн, КПН 20% = 1 млн тенге (вместо 1,6 млн без вычета убытка). Убытки переносятся последовательно: сначала … Читать далее