НДС (Налог на добавленную стоимость)

Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, регулируемый разделом 10 Налогового кодекса РК (статьи 369-429). НДС применяется к товарам, работам и услугам на всех этапах их производства и реализации.

В этом разделе собраны ответы по всем аспектам НДС:

Регистрация плательщиком НДС: обязательная регистрация при обороте 20 000 МРП (статья 370), добровольная регистрация, снятие с регистрации, права и обязанности плательщика.

Объект налогообложения: облагаемый оборот, обороты с нулевой ставкой, освобождаемые обороты (статья 373), импорт товаров и услуг.

Ставки НДС: стандартная ставка 12%, нулевая ставка при экспорте товаров и услуг (статья 394), особенности применения ставок.

Налоговые вычеты: порядок применения вычетов (статья 401), условия для вычета, НДС по импорту, распределение НДС при совмещении режимов.

Электронные счета-фактуры: выставление и получение ЭСФ через ИС ЭСФ (статья 412), сроки выставления, реквизиты ЭСФ, исправление ошибок в ЭСФ.

Декларация по НДС: форма 300.00, порядок заполнения, сроки сдачи (до 15 числа второго месяца следующего квартала), уплата НДС.

Налоговая начислила ТОО пени и штраф за несвоевременную уплату НДС — 500 000 тенге. Можно ли эти пени и штраф учесть как расходы при расчете КПН?

от

ЕТ, нельзя! Пени, штрафы, санкции в бюджет не принимаются к вычету при расчете КПН (статья 264 пп.3 НК). Заплатили штраф 500 000 — эта сумма идет из чистой прибыли после налогообложения, уменьшить налогооблагаемый доход на неё нельзя. Это касается любых санкций: пени по налогам, штрафы налоговой, административные штрафы, штрафы за нарушение таможенных правил. Логика: государство … Читать далее

Экспортируем товары в Россию, применяем нулевую ставку НДС 0%. Что нужно для подтверждения экспорта чтобы налоговая разрешила вернуть входящий НДС?

от

Пакет документов об экспорте нужно собрать в течение 180 дней с даты отгрузки (статья 441 НК). Обязательные документы: (1) договор с иностранным покупателем, (2) таможенная декларация с отметкой вывоза, (3) транспортные документы (CMR, ж/д накладная), (4) подтверждение оплаты от покупателя (выписка банка). Эти документы прикладываются к декларации по НДС где заявлен возврат. Если не соберете … Читать далее

Компания-поставщик выписала нам счет-фактуру на 10 миллионов + НДС 1,6 млн, мы оплатили, товар получили. Через месяц поставщик говорит что ошибся в цене, должно было быть 9 миллионов + НДС 1,44 млн. Нужно ли переделывать счет-фактуру или можно оставить как есть?

от

Нужно переделывать обязательно! Поставщик должен выписать корректировочный счет-фактуру на уменьшение (статья 412 НК). Нельзя просто оставить старый СФ с неправильной суммой — это нарушение, при проверке налоговая снимет ваш входящий НДС 1,6 млн за несоответствие реальной сделке. Поставщик выписывает корректировочный СФ с отрицательными значениями: −1 млн оборот, −160 тыс НДС. Вы принимаете этот корректировочный СФ, … Читать далее

В декларации по НДС получилось «к возврату из бюджета» 5 миллионов тенге. Когда и как вернут деньги?

от

Возврат в течение 45 рабочих дней с момента подачи декларации (статья 503 НК РК). ПРОЦЕДУРА ВОЗВРАТА: Шаг 1: Подача декларации Шаг 2: Камеральный контроль (15 дней) Шаг 3: Решение налоговой Вариант А: Контроль пройден Вариант Б: Назначена тематическая проверка

ТОО работает 6 месяцев, обороты за полгода составили 55 миллионов тенге. Нужно ли регистрироваться плательщиком НДС и когда?

от

ДА, нужно регистрироваться! Превысили порог 20 000 МРП (статья 467 НК РК). ПОРОГ РЕГИСТРАЦИИ В 2026: Обязательная регистрация при: Ваша ситуация: КОГДА РЕГИСТРИРОВАТЬСЯ: Правило: Регистрация в том месяце, когда накопленный оборот превысит порог Расчет по месяцам: Месяц Оборот за месяц Накопленный оборот за 12 мес Порог превышен? Январь 8 000 000 8 000 000 ❌ … Читать далее

Мы строительная компания, начали возводить жилой комплекс в 2024 году. Сейчас 2026 год, и мы планируем продавать квартиры. Слышали, что с 2026 года изменились правила по НДС на жилье. Должны ли мы начислять НДС при продаже квартир? Если да, то как это повлияет на стоимость для покупателей?

от

Отличный и актуальный вопрос! С 2026 года в Казахстане действительно кардинально изменились правила обложения НДС при реализации жилья. Это один из самых болезненных вопросов для застройщиков и покупателей. Давайте детально разберем вашу ситуацию. 1. ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ С 2026 ГОДА ДО 2026 ГОДА (старые правила): Реализация любого жилого здания (квартир) была ОСВОБОЖДЕНА от НДС. Застройщик: С … Читать далее

Наша компания планирует импортировать из России новое производственное оборудование стоимостью 100 миллионов тенге. Слышали про какой-то «метод зачета» для уплаты НДС на импорт, при котором не нужно сразу платить НДС деньгами. Как это работает? Можем ли мы его применить и что для этого нужно?

от

Отличный вопрос! Действительно, в Казахстане существует метод зачета для уплаты НДС при импорте определенных категорий товаров из стран ЕАЭС (включая Россию). Это очень выгодный механизм, который решает проблему кассовых разрывов. Давайте детально разберем, как это работает. 1. ЧТО ТАКОЕ «МЕТОД ЗАЧЕТА» ПРИ ИМПОРТЕ Суть механизма: При обычном импорте товаров вы должны: Проблема: У вас возникает … Читать далее

Наша компания экспортирует пшеницу в Узбекистан. Мы знаем, что экспорт облагается по нулевой ставке НДС. Какие документы нам нужны для подтверждения экспорта и возврата входящего НДС? Когда мы можем подать на возврат НДС?

от

Отличный вопрос! Экспорт действительно облагается по нулевой ставке НДС (0%), и вы имеете право на возврат входящего НДС. Разберем все детально согласно Налоговому кодексу: 1. НУЛЕВАЯ СТАВКА НДС НА ЭКСПОРТ Правовое основание (статья 467): Согласно пункту 1 статьи 467, оборот по реализации товаров на экспорт облагается по нулевой ставке. Экспортом товаров является вывоз товаров с … Читать далее

Наше казахстанское ТОО заказало консультационные услуги у компании из Сингапура (нерезидент без постоянного учреждения в РК) стоимостью $10,000. Должны ли мы платить НДС с этих услуг? Если да, то как это сделать и можем ли мы потом отнести этот НДС в зачет?

от

Да, вы обязаны уплатить НДС с услуг, приобретенных у нерезидента. Это называется «обратное начисление НДС» или «НДС на импорт услуг». Разберем детально согласно Налоговому кодексу: 1. ПОЧЕМУ ВЫ ДОЛЖНЫ ПЛАТИТЬ НДС: Определение места реализации услуг (статья 459): Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 459, местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан, если покупатель работ, услуг … Читать далее

аше ТОО только начало работать в феврале 2025 года. Сейчас сентябрь, и наш доход с начала года достиг 45 миллионов тенге. Должны ли мы регистрироваться плательщиком НДС? Можем ли мы зарегистрироваться добровольно, не дожидаясь превышения порога?

от

Ваша ситуация требует понимания правил обязательной и добровольной постановки на учет плательщика НДС. Согласно статьям 99-101 Налогового кодекса, разберем обе возможности: 1. ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ ПОСТАНОВКА НА УЧЕТ ПО НДС Кто обязан регистрироваться: Согласно статье 101, обязательной постановке на регистрационный учет подлежат налогоплательщики, оборот которых превышает предельный порог оборота в течение календарного года. Предельный порог оборота (статья … Читать далее