ИПН (Индивидуальный подоходный налог)

Индивидуальный подоходный налог — один из основных налогов в налоговой системе Казахстана, регулируемый разделом 6 Налогового кодекса РК (статьи 144-206). ИПН уплачивают как физические лица с различных видов доходов, так и индивидуальные предприниматели со своих доходов от предпринимательской деятельности.

В этом разделе собраны ответы на наиболее актуальные вопросы об ИПН:

Для наемных работников: расчет ИПН с заработной платы, применение стандартных вычетов 14 МРП, налогообложение премий и бонусов, порядок заполнения декларации формы 240.00.

Для получателей доходов: налогообложение дивидендов, процентов по депозитам, доходов от продажи имущества, арендной платы. Применение имущественных и социальных вычетов.

Для индивидуальных предпринимателей: расчет ИПН при работе на общеустановленном режиме, применение фиксированного вычета 30%, особенности исчисления при совмещении режимов.

Для налоговых агентов: обязанности работодателей по исчислению и удержанию ИПН, сроки перечисления, отчетность формы 200.00.

Каждый ответ содержит ссылки на конкретные статьи НК РК, примеры расчетов и практические рекомендации по применению норм законодательства.

Работодатель оплатил мне курсы повышения квалификации за 500 000 тенге. Будут ли с этой суммы удерживать ИПН?

от

ЗАВИСИТ от условий обучения. Если обучение по инициативе работодателя для служебной необходимости (повышение квалификации, профпереподготовка) — ИПН НЕ удерживается, это не облагаемый доход (статья 341, 436). Например: бухгалтера отправили на курсы МСФО, программиста — на курсы по новому языку программирования. Условие: обучение должно быть связано с вашей работой, есть приказ/договор от работодателя, вы обязаны отработать … Читать далее

Работодатель на 8 марта дарит сотрудникам девушкам подарки по 50 000 тенге. Нужно ли платить ИПН с этого подарка?

от

ДА, нужно платить ИПН 10% — подарок от работодателя это доход в виде безвозмездно полученного имущества (статья 374, 428 НК). Работодатель обязан удержать ИПН при вручении подарка: 50 000 × 10% = 5 000 тенге. Фактически работник получит подарок стоимостью 50 000, но из его зарплаты удержат 5 000 ИПН (или работодатель доплатит «сверху» чтобы … Читать далее

Продаю свой автомобиль Toyota Camry 2023 года, купил его новым в автосалоне в марте 2024 за 18 миллионов тенге, сейчас январь 2026 года, продаю за 16 миллионов. Владел машиной меньше года — 10 месяцев получается. Слышал что при продаже автомобиля нужно платить ИПН если владел меньше года. Это правда? Сколько налог и нужно ли подавать декларацию, если продаю дешевле чем покупал?

от

НЕТ, ИПН платить НЕ нужно! Налог платится только если владели автомобилем менее 1 года И продаете дороже чем купили (статья 382, п.3 пп.3). У вас убыток: купили за 18 млн, продаете за 16 млн — дохода нет, значит ИПН = 0. Декларацию 220.00 тоже не нужно подавать, потому что доход от прироста стоимости не образовался … Читать далее

Я учредитель и единственный участник своего ТОО, владею 100% долей. ТОО в конце года заработало хорошую прибыль, планирую выплатить себе дивиденды 10 миллионов тенге. Какой ИПН нужно заплатить с дивидендов? ТОО само удержит налог или мне нужно самому платить? И вообще, может лучше выплатить себе премию вместо дивидендов — там ведь тоже 10% ИПН?

от

ИПН с дивидендов 5% — это меньше чем с зарплаты/премии (статья 363, пп.2). ТОО обязано само удержать 5% при выплате и перечислить в бюджет до 25 числа следующего месяца (статья 355). Вы получите на счет 9 500 000 тенге (10 млн − 500 тыс ИПН). Самому ничего платить и декларировать не нужно — ТОО выступает … Читать далее

Сдаю свою квартиру в аренду за 300 000 тенге в месяц физическому лицу (не компании). Нужно ли платить ИПН и как отчитываться?

от

ДА, нужно платить ИПН 10% — это имущественный доход (статья 382, 405 НК РК). РАСЧЕТ: Годовой доход от аренды: ИПН (10%): КТО УДЕРЖИВАЕТ ИПН: Зависит от того, КОМУ сдаете: Вариант А: Сдаете ФИЗЛИЦУ (не ИП) Вариант Б: Сдаете КОМПАНИИ (ТОО, АО) или ИП Ваш случай: Сдаете физлицу → платите самостоятельно ОТЧЕТНОСТЬ И УПЛАТА: 1. Декларация … Читать далее

Продаю квартиру за 40 миллионов тенге, которую купил 1,5 года назад за 35 миллионов. Нужно ли платить ИПН? Если да, то сколько?

от

ДА, нужно платить ИПН! Квартира находилась в собственности менее 2 лет (статья 383 НК РК). РАСЧЕТ: Доход от прироста стоимости: ИПН (10%): ВАЖНЫЕ ПРАВИЛА: ✅ ОСВОБОЖДЕНИЕ от ИПН — если квартира в собственности 2+ года: ❌ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — если менее 2 лет:

Нанял работника с зарплатой 500 000 тенге. Сколько ИПН нужно удержать и заплатить за него? Что платит работодатель, а что работник?

от

ИПН удерживается ИЗ зарплаты работника, работодатель платит только как налоговый агент. За работника с зарплатой 500 000 тенге:

Работаю удаленно на зарубежную компанию из Казахстана, получаю зарплату на карту. Компания не удерживает ИПН. Как платить налоги?

от

Ваш статус: Расчет ИПН: Пример: Зарплата 500 000 тенге/месяц = 6 000 000 тенге/год Показатель Сумма Годовой доход 6 000 000 Минус ОПВ (10%)* −600 000 Минус ОСМС (2%)* −120 000 Минус базовый вычет (360 МРП) −1 492 560 Облагаемый доход 3 787 440 ИПН 10% 378 744 *ОПВ и ОСМС вы платите добровольно — … Читать далее

Продал биткоин за 5 миллионов тенге, покупал за 2 миллиона. Какой ИПН должен заплатить и как отчитаться?

от

Налог: Отчетность: Важно: Пример без документов: Статьи НК: 389 (доход от прироста по цифровым активам), 363 (ставки ИПН), 417-418 (декларация и сроки)

У нас с супругой четверо детей (многодетная семья). Я работаю по найму с зарплатой 600 000 тенге в месяц. Слышал, что с 2026 года что-то изменилось в налогах. Есть ли какие-то льготы по ИПН для многодетных семей? Могу ли я платить меньше налогов из-за того, что у меня много детей?

от

Очень важный вопрос для многих казахстанских семей! К сожалению, прямых налоговых льгот по ИПН для многодетных семей в Налоговом кодексе НЕТ. Однако есть несколько важных моментов, которые нужно знать. Давайте разберем детально. 1. ПРЯМЫЕ НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ПО ИПН ДЛЯ МНОГОДЕТНЫХ — НЕТ Что нет в Налоговом кодексе: ❌ Нет специального вычета на детей (как, например, … Читать далее