Очень важный вопрос для многих казахстанских семей! К сожалению, прямых налоговых льгот по ИПН для многодетных семей в Налоговом кодексе НЕТ. Однако есть несколько важных моментов, которые нужно знать. Давайте разберем детально.
1. ПРЯМЫЕ НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ПО ИПН ДЛЯ МНОГОДЕТНЫХ — НЕТ
Что нет в Налоговом кодексе:
❌ Нет специального вычета на детей (как, например, в России) ❌ Нет уменьшения ставки ИПН для многодетных родителей ❌ Нет освобождения от ИПН для многодетных семей ❌ Нет дополнительных вычетов в зависимости от количества детей
Почему так?
В Казахстане с 2009 года была отменена система персональных вычетов на иждивенцев (детей), которая существовала ранее. Вместо нее введен единый базовый налоговый вычет в размере 30 МРП в месяц (360 МРП в год), который применяется для всех работников одинаково, независимо от наличия детей.
2. ЧТО ЕСТЬ В НАЛОГОВОМ КОДЕКСЕ ДЛЯ ВСЕХ РАБОТНИКОВ
Все работники (в том числе многодетные родители) могут применить следующие вычеты:
а) Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) — 10%
- Автоматически удерживаются работодателем
- За месяц: 600 000 × 10% = 60 000 тенге
б) Взносы на ОСМС — 2%
- Автоматически удерживаются работодателем
- За месяц: 600 000 × 2% = 12 000 тенге
в) Базовый налоговый вычет — 30 МРП в месяц (статья 403)
- МРП на 2026 год = 4 146 тенге
- За месяц: 30 × 4 146 = 124 380 тенге
- За год: 360 × 4 146 = 1 492 560 тенге
ВАЖНО: Базовый вычет одинаковый для всех — не важно, есть у вас дети или нет!
3. РАСЧЕТ ИПН ДЛЯ ВАШЕЙ СИТУАЦИИ
Исходные данные:
- Зарплата: 600 000 тенге/месяц
- Годовой доход: 7 200 000 тенге
- Количество детей: 4 (многодетная семья)
- МРП на 2026 год: 4 146 тенге
Расчет ИПН за месяц:
| Показатель | Сумма (тенге) |
|---|---|
| Доход | 600 000 |
| Минус вычеты: | |
| — ОПВ (10%) | −60 000 |
| — ОСМС (2%) | −12 000 |
| — Базовый вычет (30 МРП) | −124 380 |
| Облагаемый доход | 403 620 |
| ИПН (10%) | 40 362 |
| На руки | 600 000 − 60 000 − 12 000 − 40 362 = 487 638 |
Расчет ИПН за год:
| Показатель | Сумма (тенге) |
|---|---|
| Годовой доход | 7 200 000 |
| ОПВ (10%) | −720 000 |
| ОСМС (2%) | −144 000 |
| Базовый вычет (360 МРП) | −1 492 560 |
| Облагаемый доход | 4 843 440 |
| ИПН (10%) | 484 344 |
Вывод: С зарплатой 600 000 тенге вы платите 40 362 тенге ИПН в месяц или 484 344 тенге в год, независимо от того, что у вас 4 ребенка.
4. ЧТО БЫЛО БЫ, ЕСЛИ БЫ БЫЛИ ВЫЧЕТЫ НА ДЕТЕЙ
Для сравнения: В некоторых странах (например, в России) есть налоговые вычеты на детей.
Если бы в Казахстане был вычет, например, 30 МРП на каждого ребенка:
Расчет с гипотетическим вычетом на детей:
| Показатель | Сумма (тенге) |
|---|---|
| Доход за месяц | 600 000 |
| ОПВ (10%) | −60 000 |
| ОСМС (2%) | −12 000 |
| Базовый вычет (30 МРП) | −124 380 |
| Вычет на 4 детей (30 МРП × 4) | −497 520 |
| Облагаемый доход | −93 900 → 0 |
| ИПН | 0 |
Экономия: 40 362 тенге в месяц или 484 344 тенге в год!
НО: Такого вычета в Казахстане НЕТ. Это только пример того, что могло бы быть.
5. КОСВЕННЫЕ ЛЬГОТЫ ДЛЯ МНОГОДЕТНЫХ СЕМЕЙ (НЕ ПО ИПН)
Хотя прямых налоговых льгот по ИПН нет, многодетные семьи в Казахстане имеют другие виды поддержки:
а) Государственное пособие АСП (Адресная социальная помощь)
- Для семей с доходом ниже черты бедности
- Размер зависит от количества детей
б) Пособие на детей до 18 лет
- Для семей с 4 и более детьми
- Размер: определяется государством
в) Льготы на ЖКХ
- Скидки на оплату коммунальных услуг
г) Льготы на образование
- Бесплатное питание в школах
- Приоритет при поступлении в детские сады
д) Льготы на транспорт
- Бесплатный проезд для детей из многодетных семей (в зависимости от региона)
е) Орден «Алтын алқа» (многодетные матери)
- Для матерей, родивших и воспитавших 7 и более детей
- Единовременная денежная выплата
НО: Все эти льготы НЕ касаются ИПН напрямую!
6. ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ С 2026 ГОДА
С 1 января 2026 года введена прогрессивная шкала ИПН (статья 363):
| Облагаемый доход | Ставка ИПН |
|---|---|
| До 8 500 МРП (35 241 000 тенге) | 10% |
| Свыше 8 500 МРП | 10% + 15% на превышение |
Для вашей ситуации:
- Ваш годовой облагаемый доход: 4 843 440 тенге
- Порог: 35 241 000 тенге
- 4 843 440 < 35 241 000 → вы платите 10% (как и раньше)
Вывод: Прогрессивная шкала НЕ затрагивает работников с доходом до 35 млн тенге в год. Для вас ничего не изменилось.
7. СРАВНЕНИЕ: МНОГОДЕТНАЯ СЕМЬЯ VS БЕЗДЕТНАЯ ПАРА
Ситуация А: Вы (многодетная семья, 4 детей)
- Зарплата: 600 000 тенге
- ИПН: 40 362 тенге в месяц
- На руки: 487 638 тенге
Ситуация Б: Ваш коллега (бездетный)
- Зарплата: 600 000 тенге
- ИПН: 40 362 тенге в месяц (точно так же!)
- На руки: 487 638 тенге (точно так же!)
Разница в ИПН: 0 тенге
НЕСПРАВЕДЛИВО? Многие считают, что да. Но в Казахстане система налогообложения не учитывает семейное положение и количество детей.
8. ЧТО МОЖНО СДЕЛАТЬ?
а) Использовать максимум доступных вычетов:
Если у вас или вашей супруги есть основания для социальных налоговых вычетов (статья 404), обязательно используйте их:
- Вычет для инвалидов 1-2 группы: 5 000 МРП (20 730 000 тенге) в год
- Вычет для инвалидов 3 группы: 882 МРП (3 656 772 тенге) в год
- Вычет для родителей ребенка с инвалидностью: 882 МРП (3 656 772 тенге) в год за каждого ребенка
Если у вас есть ребенок с инвалидностью:
Расчет с социальным вычетом:
| Показатель | Сумма (тенге) |
|---|---|
| Годовой доход | 7 200 000 |
| ОПВ (10%) | −720 000 |
| ОСМС (2%) | −144 000 |
| Базовый вычет (360 МРП) | −1 492 560 |
| Социальный вычет (882 МРП) | −3 656 772 |
| Облагаемый доход | 1 186 668 |
| ИПН (10%) | 118 667 |
| Экономия: | 484 344 − 118 667 = 365 677 тенге в год! |
б) Подать обращение в Мажилис:
Вы можете обратиться к депутатам Мажилиса с предложением ввести налоговые вычеты на детей для многодетных семей.
в) Использовать другие льготы:
Активно пользуйтесь всеми доступными льготами для многодетных семей (ЖКХ, образование, пособия), чтобы компенсировать отсутствие налоговых льгот.
9. МЕЖДУНАРОДНЫЙ ОПЫТ
Для справки: Во многих странах есть налоговые вычеты на детей:
Россия:
- Вычет на 1-го и 2-го ребенка: 1 400 руб/месяц
- Вычет на 3-го и последующих: 3 000 руб/месяц
- Вычет на ребенка-инвалида: 12 000 руб/месяц
США:
- Вычет на ребенка: $2,000/год
Германия:
- Вычет на ребенка: €8,952/год
Казахстан:
- Вычет на ребенка: 0 тенге ❌
ИТОГ:
❌ Прямых налоговых льгот по ИПН для многодетных семей в Казахстане НЕТ
❌ Вычеты на детей отсутствуют в Налоговом кодексе
✅ Базовый вычет (30 МРП в месяц) применяется для всех одинаково, независимо от количества детей
✅ С 2026 года введена прогрессивная шкала, но для доходов до 35 млн тенге в год ставка осталась 10%
✅ Многодетные семьи получают другие виды поддержки (пособия, льготы на ЖКХ, образование), но не по ИПН
✅ Если у вас есть ребенок с инвалидностью — используйте социальный вычет (882 МРП в год)
Рекомендация: Следите за изменениями в законодательстве. Возможно, в будущем депутаты Мажилиса рассмотрят вопрос введения налоговых вычетов на детей для многодетных семей.