Ваша ситуация требует понимания правил обязательной и добровольной постановки на учет плательщика НДС. Согласно статьям 99-101 Налогового кодекса, разберем обе возможности:
1. ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ ПОСТАНОВКА НА УЧЕТ ПО НДС
Кто обязан регистрироваться:
Согласно статье 101, обязательной постановке на регистрационный учет подлежат налогоплательщики, оборот которых превышает предельный порог оборота в течение календарного года.
Предельный порог оборота (статья 99):
Предельный порог оборота = 10 000-кратный размер МРП, действующего на 1 января соответствующего финансового года.
Для 2025 года:
- МРП на 1 января 2025 года = 4 146 тенге
- Предельный порог = 10 000 × 4 146 = 41 460 000 тенге
Как считается оборот для вашего ТОО:
Согласно подпункту 1) пункта 2 статьи 101, для вновь созданного юридического лица оборот определяется с даты государственной (учетной) регистрации в регистрирующем органе.
В вашем случае:
- Дата регистрации: февраль 2025 года
- Оборот с февраля по сентябрь: 45 000 000 тенге
- 45 000 000 > 41 460 000 → ВЫ ПРЕВЫСИЛИ ПОРОГ!
Обязанности при превышении порога:
Согласно пункту 3 статьи 101, налоговое заявление подается при превышении предельного порога оборота, но не позднее пяти рабочих дней со дня превышения предельного порога.
Важно: Согласно пункту 4 статьи 101, в случае совершения сделки, превышающей предельный порог оборота, налогоплательщик подает налоговое заявление ДО совершения оборота по такой сделке.
Последствия непостановки на учет:
Согласно пункту 6 статьи 101, оборот, превышающий предельный порог оборота и совершенный в период до даты постановки на регистрационный учет, признается облагаемым оборотом за период непостановки на учет для привлечения к ответственности.
Вывод по обязательной регистрации: ✅ ВЫ ОБЯЗАНЫ зарегистрироваться как плательщик НДС ✅ Срок: в течение 5 рабочих дней с момента превышения 41 460 000 тенге
2. ДОБРОВОЛЬНАЯ ПОСТАНОВКА НА УЧЕТ ПО НДС
Кто может регистрироваться добровольно:
Согласно статье 100, налогоплательщики имеют право на добровольную постановку на регистрационный учет плательщика НДС ДО достижения предельного порога оборота.
Условия:
- Не относитесь к категориям, которым запрещена постановка на учет по НДС (статья 99, пункт 3):
- ❌ Государственные учреждения
- ❌ Структурные подразделения юридических лиц
- ❌ Лица, занимающиеся частной практикой
- ❌ Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим
- ❌ Физические лица (не ИП)
В вашем случае:
- ✅ Вы — ТОО (юридическое лицо)
- ✅ Не применяете спецрежим
- ВЫ МОГЛИ БЫ зарегистрироваться добровольно до превышения порога
Преимущества добровольной регистрации:
- Право на зачет входящего НДС по приобретениям
- Работа с крупными клиентами, которым нужен НДС к зачету
- Избежание срочной регистрации при резком росте оборота
Недостатки:
- Обязанность выписывать электронные счета-фактуры
- Необходимость сдавать декларации по НДС ежемесячно
- Увеличение налоговой нагрузки (если работаете с конечными потребителями)
3. ЧТО ДЕЛАТЬ В ВАШЕЙ СИТУАЦИИ:
Поскольку вы УЖЕ превысили порог 41 460 000 тенге:
Шаг 1: Определите точную дату превышения порога в 41 460 000 тенге
Шаг 2: Подайте налоговое заявление о постановке на учет плательщика НДС (если еще не подали):
- Срок: в течение 5 рабочих дней с даты превышения
- Куда: в налоговый орган по месту нахождения ТОО
Шаг 3: После постановки на учет (согласно пункту 6 статьи 99):
- Руководитель и/или лицо, ответственное за расчеты с бюджетом, обязаны пройти ознакомление с информационной системой электронных счетов-фактур
- Производится биометрическая идентификация руководителя
Шаг 4: Начните выписывать электронные счета-фактуры по всем оборотам
Шаг 5: Начните сдавать ежемесячные декларации по НДС
ВАЖНЫЕ НАПОМИНАНИЯ:
📌 Дата постановки на учет — с даты представления налогового заявления (статья 99, пункт 5)
📌 После постановки на учет вы становитесь плательщиком НДС и обязаны:
- Начислять НДС 16% на все облагаемые обороты
- Выписывать электронные счета-фактуры (ЭСФ)
- Платить НДС в бюджет
- Иметь право на зачет входящего НДС
📌 Если бы вы зарегистрировались добровольно раньше (например, в марте), вы бы могли:
- Отнести в зачет НДС по покупкам с начала деятельности
- Избежать штрафов за несвоевременную регистрацию