Пакет документов об экспорте нужно собрать в течение 180 дней с даты отгрузки (статья 441 НК). Обязательные документы: (1) договор с иностранным покупателем, (2) таможенная декларация с отметкой вывоза, (3) транспортные документы (CMR, ж/д накладная), (4) подтверждение оплаты от покупателя (выписка банка). Эти документы прикладываются к декларации по НДС где заявлен возврат. Если не соберете за 180 дней — НДС по экспорту облагается по ставке 16% задним числом, придется доплатить налог + пени.
Возврат входящего НДС: По закупкам сырья/товаров для экспорта принимаете входящий НДС 16%, по реализации экспорт 0% НДС — получается превышение входящего НДС, его возвращает государство. Например: закупили товар за 20 млн + НДС 3,2 млн, экспортировали за 30 млн с НДС 0% — к возврату 3,2 млн. Срок возврата: 45 рабочих дней после подачи декларации с документами (статья 503). Без полного пакета документов об экспорте налоговая откажет в возврате.
Статьи НК: 441 (нулевая ставка при экспорте), 442 (подтверждение экспорта), 503 (возврат НДС)