❓ Вопросы

Раздел «Вопросы и ответы» — это структурированная база знаний по Налоговому кодексу Республики Казахстан 2026 года, содержащая более 900 практических ответов на вопросы налогоплательщиков.

Формат раздела: каждый вопрос получает развернутый ответ со ссылками на конкретные статьи НК РК, примерами расчетов и практическими рекомендациями. Вместо того чтобы искать информацию в 688 статьях Налогового кодекса, вы получаете готовое решение своей задачи.

Структура знаний: все вопросы организованы по тематическим категориям — НДС, КПН, ИПН, социальный налог, специальные режимы для ИП, налоговая отчетность, налоговые проверки, имущественные налоги. Внутри каждой категории материалы распределены по подтемам для удобной навигации.

Для кого: индивидуальные предприниматели найдут ответы по выбору налогового режима и расчету налогов; бухгалтеры — по отчетности и вычетам; работодатели — по социальным платежам и ИПН сотрудников; физические лица — по налогообложению доходов и имущества; руководители компаний — по КПН и налоговым проверкам.

Принцип работы: введите вопрос в поиск или выберите нужную категорию. Каждый ответ содержит номер статьи НК РК, на которой он основан, что позволяет при необходимости обратиться к первоисточнику. Связанные вопросы помогают глубже разобраться в теме.

Актуальность: все ответы соответствуют действующей редакции Налогового кодекса РК 2026 года с учетом последних изменений и дополнений.

Мы понесли расходы на проведение обязательных медосмотров работников, а также оплатили членские взносы в НПП. Можем ли мы отнести эти расходы на вычеты при исчислении КПН, и есть ли какие-то ограничения?

от

В соответствии со статьей 258 Налогового кодекса, расходы налогоплательщика на обязательные, периодические медицинские осмотры работников, проводимые в течение их трудовой деятельности, подлежат вычету при исчислении корпоративного подоходного налога. Эти расходы должны быть предусмотрены соглашением, коллективным договором или актом работодателя в случаях, установленных законодательством Казахстана. Вычету также подлежат расходы на предсменное, послесменное и иное медицинское освидетельствование … Читать далее

Наша компания занимается производством сельскохозяйственной продукции и её переработкой, а также имеем дополнительное направление по оказанию консультационных услуг. По какой ставке мы должны платить КПН, если у нас несколько видов деятельности с разными ставками?

от

Согласно статье 357 Налогового кодекса, к налогооблагаемому доходу применяются различные ставки корпоративного подоходного налога в зависимости от вида деятельности. В вашем случае деятельность по производству сельскохозяйственной продукции и её переработке собственного производства облагается по льготной ставке 3 процента. Эта ставка применяется юридическими лицами – производителями сельскохозяйственной продукции к доходу от деятельности по производству сельхозпродукции, а … Читать далее

Является ли доход от реализации личного автомобиля объектом обложения ИПН в 2026 году?

от

Доход физического лица от реализации механических транспортных средств и прицепов, подлежащих регистрации в РК, признается имущественным доходом и облагается ИПН только в том случае, если такое имущество находилось на праве собственности менее одного года с даты регистрации права собственности. Если автомобиль находился в собственности один год и более, доход от его реализации не образуется и … Читать далее

Каким образом определяется налогооблагаемый доход для индивидуальных предпринимателей (ИП), работающих в общеустановленном порядке, и могут ли они переносить убытки?

от

Облагаемый доход ИП на общеустановленном режиме определяется как налогооблагаемый доход, уменьшенный на установленные законодательством суммы (аналогично статье 337 для КПН) и на сумму переносимых убытков. Сам налогооблагаемый доход рассчитывается как разница между доходами, определенными методом начисления, и фактически произведенными вычетами, подтвержденными документально. Для ИП также предусмотрена прогрессивная ставка: 10 процентов при доходе до 230 000 … Читать далее

Какие сроки установлены для представления декларации о доходах и имуществе (форма всеобщего декларирования) и в каких случаях возникает обязанность по её подаче?

от

Декларация о доходах и имуществе представляется в налоговый орган по месту жительства или пребывания не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным. Обязанность по представлению декларации возникает у физических лиц-резидентов при наличии определенных условий на 31 декабря отчетного периода, включая: • наличие денег в иностранных банках в сумме более 1000 МРП; • владение имуществом за … Читать далее

В каком размере предоставляется базовый налоговый вычет при расчете ИПН и каковы условия его применения у налогового агента?

от

Базовый налоговый вычет в 2026 году составляет 30-кратный размер МРП за каждый календарный месяц. Общая сумма такого вычета за календарный год не может превышать 360-кратный размер МРП. Физическое лицо имеет право на применение этого вычета только у одного налогового агента на основании поданного заявления. При смене налогового агента в течение года непримененная сумма базового вычета … Читать далее

Какие ставки ИПН будут применяться к доходам физических лиц в 2026 году и предусмотрена ли прогрессивная шкала налогообложения?

от

Согласно Налоговому кодексу 2026 года, для большинства доходов физических лиц-резидентов вводится прогрессивная шкала ставок ИПН. Если сумма облагаемого дохода за календарный год не превышает 8500-кратный размер МРП, применяется ставка 10 процентов. В случае превышения этого порога, налог исчисляется как сумма налога с дохода в 8500 МРП плюс 15 процентов с суммы превышения. Для исчисления применяется … Читать далее