❓ Вопросы

Раздел «Вопросы и ответы» — это структурированная база знаний по Налоговому кодексу Республики Казахстан 2026 года, содержащая более 900 практических ответов на вопросы налогоплательщиков.

Формат раздела: каждый вопрос получает развернутый ответ со ссылками на конкретные статьи НК РК, примерами расчетов и практическими рекомендациями. Вместо того чтобы искать информацию в 688 статьях Налогового кодекса, вы получаете готовое решение своей задачи.

Структура знаний: все вопросы организованы по тематическим категориям — НДС, КПН, ИПН, социальный налог, специальные режимы для ИП, налоговая отчетность, налоговые проверки, имущественные налоги. Внутри каждой категории материалы распределены по подтемам для удобной навигации.

Для кого: индивидуальные предприниматели найдут ответы по выбору налогового режима и расчету налогов; бухгалтеры — по отчетности и вычетам; работодатели — по социальным платежам и ИПН сотрудников; физические лица — по налогообложению доходов и имущества; руководители компаний — по КПН и налоговым проверкам.

Принцип работы: введите вопрос в поиск или выберите нужную категорию. Каждый ответ содержит номер статьи НК РК, на которой он основан, что позволяет при необходимости обратиться к первоисточнику. Связанные вопросы помогают глубже разобраться в теме.

Актуальность: все ответы соответствуют действующей редакции Налогового кодекса РК 2026 года с учетом последних изменений и дополнений.

Наша компания отправляет сотрудника в командировку в Алматы на 3 дня. Мы оплачиваем ему билеты туда-обратно, гостиницу и выплачиваем суточные по 20 000 тенге в день. Должны ли мы удерживать ИПН с этих командировочных выплат?

от

Согласно статье 366 Налогового кодекса, компенсации при командировках не являются доходом физического лица при соблюдении определенных условий. Давайте разберем вашу ситуацию детально: Расходы, НЕ облагаемые ИПН: 1. Расходы на проезд к месту командировки и обратно – полностью не облагаются ИПН, включая: Важно: К расходам на проезд НЕ относятся расходы по проезду в пределах одного населенного … Читать далее

Что такое облагаемый оборот и необлагаемый оборот по НДС? Какие операции не признаются оборотом по реализации?

от

Облагаемым оборотом согласно статье 449 являются: Необлагаемым оборотом согласно статье 450 являются: Операции, НЕ являющиеся оборотом по реализации (статья 453): Статья 453 содержит обширный перечень из 33 позиций операций, которые не признаются оборотом по реализации:

Кто является плательщиком НДС и какие ставки налога применяются в Казахстане?

от

Плательщиками налога на добавленную стоимость согласно статье 447 Налогового кодекса являются: Постановка на регистрационный учет по НДС производится в соответствии со статьями 99-101 Налогового кодекса. Ставки налога на добавленную стоимость: Основная ставка – 16% применяется к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта, если иное не установлено. Пониженные ставки: Нулевая ставка (0%) применяется к оборотам по … Читать далее

Что такое ликвидационная налоговая отчетность и когда её необходимо представлять?

от

Ликвидационная налоговая отчетность – это налоговая отчетность, представляемая при: Период, охватываемый ликвидационной отчетностью: Ликвидационная налоговая отчетность составляется по видам налогов, платежей в бюджет и социальным платежам, по которым лицо, прекращающее деятельность, является плательщиком и налоговым агентом, за период с начала налогового периода до даты представления в налоговый орган такой отчетности. Важные особенности: Когда ликвидационная отчетность … Читать далее

В каких случаях мы не можем представить дополнительную налоговую отчетность?

от

Запрещается представление дополнительной налоговой отчетности в следующих случаях: 1. В период проведения налоговых проверок 2. В период обжалования 3. По возврату НДС 4. По авансовым платежам КПН 5. По декларации об активах и обязательствах 6. По сделкам с ликвидированными налогоплательщиками Эти ограничения направлены на предотвращение злоупотреблений и обеспечение стабильности налогового контроля в ключевые периоды взаимодействия … Читать далее

Когда налоговый орган не примет нашу налоговую отчетность? Какие требования к ней предъявляются?

от

Налоговая отчетность не подлежит приему налоговым органом в следующих случаях: 1. Несоответствие формы 2. Отсутствие или ошибки в обязательных реквизитах 3. Отсутствие подписи и печати 4. Отсутствие обязательных приложений для НДС 5. Отсутствие детализации по ИПН и социальному налогу Также важно помнить, что налоговая отчетность не подлежит отзыву (за исключением заявления о ввозе товаров и … Читать далее

Что произойдет, если мы не представим налоговую отчетность в срок? Как работает автоматическая налоговая отчетность?

от

По истечении срока представления первоначальной или очередной налоговой отчетности информационной системой налогового органа автоматически формируется налоговая отчетность с нулевыми показателями за данный налоговый период. Это называется автоматической налоговой отчетностью. Важные особенности автоматической налоговой отчетности: Такая система обеспечивает, что налогоплательщики, не представившие отчетность, формально считаются представившими нулевую отчетность, но при наличии реальных объектов налогообложения они обязаны … Читать далее

В какой форме можно представлять налоговую отчетность и что такое форматно-логический контроль?

от

Налоговая отчетность представляется налогоплательщиком на бумажном носителе или в форме электронного документа. Электронная налоговая отчетность может быть представлена посредством: Все налоговые формы составляются на казахском или русском языке. Формы налоговой отчетности с пояснением по их составлению и порядок их представления устанавливаются уполномоченным органом. Форматно-логический контроль – это автоматизированный процесс проверки данных, отраженных в налоговой отчетности, … Читать далее

Что такое налоговая отчетность и какие виды налоговой отчетности существуют в Казахстане?

от

Налоговая отчетность – это документ налогоплательщика или налогового агента, который содержит сведения о налогоплательщике, объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением, об активах и обязательствах, о доходах и имуществе, а также об исчислении налоговых обязательств и социальных платежей. К налоговой отчетности относятся декларации (включая заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов) и расчеты по … Читать далее

Как правильно определить налогооблагаемый доход для целей КПН? Какие корректировки необходимо учитывать при расчете?

от

Налогооблагаемый доход или убыток определяются в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса по специальной формуле: НОД/Уб = СГД – Ум +(–) Кд – В +(–) Кв. Расшифровывая эту формулу, налогооблагаемый доход представляет собой положительное значение, полученное путем сложения совокупного годового дохода, уменьшения совокупного годового дохода в соответствии со статьей 255, корректировки дохода по статье 256, … Читать далее