Да, вы обязаны уплатить ИПН, так как владели квартирой менее 2 лет. Согласно статьям 382 и 383 Налогового кодекса, при продаже жилой недвижимости возникает имущественный доход в виде дохода от прироста стоимости.
Когда возникает доход от прироста стоимости по жилью:
Доход от прироста стоимости возникает при реализации жилищ, расположенных в Республике Казахстан, в случае нахождения их на праве собственности менее двух лет с даты регистрации права собственности.
В вашей ситуации:
- Срок владения: 1 год 8 месяцев (менее 2 лет)
- Следовательно, доход от прироста стоимости подлежит налогообложению
Расчет дохода от прироста стоимости:
Доход от прироста стоимости = Цена реализации − Первоначальная стоимость
Первоначальная стоимость – это документально подтвержденная цена (стоимость) приобретения этого объекта.
В вашем случае:
- Цена реализации: 40 000 000 тенге
- Первоначальная стоимость (цена покупки): 35 000 000 тенге
- Доход от прироста стоимости = 40 000 000 − 35 000 000 = 5 000 000 тенге
Расчет ИПН:
Согласно статье 363, доходы физического лица (кроме дивидендов, доходов ИП и частных практиков) облагаются по прогрессивной шкале ставок:
- До 8500-кратного МРП (35 241 000 тенге на 2026 год) – 10%
- Свыше 8500-кратного МРП – 850 МРП + 15% с суммы превышения
Ваш доход от прироста стоимости: 5 000 000 тенге (не превышает 35 241 000 тенге)
ИПН = 5 000 000 × 10% = 500 000 тенге
Порядок уплаты:
Физическое лицо самостоятельно исчисляет и уплачивает ИПН по имущественному доходу. Вы должны:
- Подать декларацию о доходах и имуществе за налоговый период, в котором продали квартиру
- Уплатить исчисленную сумму ИПН
Когда доход НЕ возникает:
Если бы вы владели квартирой 2 года и более с даты регистрации права собственности, доход от её продажи вообще не облагался бы ИПН согласно пункту 5 статьи 382.