❓ Вопросы

Раздел «Вопросы и ответы» — это структурированная база знаний по Налоговому кодексу Республики Казахстан 2026 года, содержащая более 900 практических ответов на вопросы налогоплательщиков.

Формат раздела: каждый вопрос получает развернутый ответ со ссылками на конкретные статьи НК РК, примерами расчетов и практическими рекомендациями. Вместо того чтобы искать информацию в 688 статьях Налогового кодекса, вы получаете готовое решение своей задачи.

Структура знаний: все вопросы организованы по тематическим категориям — НДС, КПН, ИПН, социальный налог, специальные режимы для ИП, налоговая отчетность, налоговые проверки, имущественные налоги. Внутри каждой категории материалы распределены по подтемам для удобной навигации.

Для кого: индивидуальные предприниматели найдут ответы по выбору налогового режима и расчету налогов; бухгалтеры — по отчетности и вычетам; работодатели — по социальным платежам и ИПН сотрудников; физические лица — по налогообложению доходов и имущества; руководители компаний — по КПН и налоговым проверкам.

Принцип работы: введите вопрос в поиск или выберите нужную категорию. Каждый ответ содержит номер статьи НК РК, на которой он основан, что позволяет при необходимости обратиться к первоисточнику. Связанные вопросы помогают глубже разобраться в теме.

Актуальность: все ответы соответствуют действующей редакции Налогового кодекса РК 2026 года с учетом последних изменений и дополнений.

Я работаю по найму с зарплатой 800 000 тенге в месяц. Слышал про какие-то налоговые вычеты, которые уменьшают ИПН. Какие вычеты я могу применить? Сколько реально сэкономлю на налогах? И нужно ли мне что-то делать самому или работодатель все сделает?

от

Вот 2 крутых и полезных вопроса-ответа по теме ИПН: Вопрос 1: Я работаю топ-менеджером в крупной компании с годовым доходом 50 миллионов тенге. Слышал, что с 2026 года введена прогрессивная шкала ИПН. Как теперь будет рассчитываться мой налог? Сколько я заплачу в 2026 году по сравнению с тем, что было бы раньше? Отличный вопрос! Действительно, … Читать далее

Я работаю топ-менеджером в крупной компании с годовым доходом 50 миллионов тенге. Слышал, что с 2026 года введена прогрессивная шкала ИПН. Как теперь будет рассчитываться мой налог? Сколько я заплачу в 2026 году по сравнению с тем, что было бы раньше?

от

Отличный вопрос! Действительно, с 2026 года в Казахстане введена прогрессивная шкала ИПН вместо единой ставки 10%. Давайте детально разберем, как это влияет на ваш налог. 1. ПРОГРЕССИВНАЯ ШКАЛА ИПН С 2026 ГОДА Правовое основание (статья 363): Согласно подпункту 1) статьи 363, облагаемые доходы физического лица (кроме дивидендов, доходов ИП и лиц, занимающихся частной практикой) облагаются … Читать далее

Наша компания экспортирует пшеницу в Узбекистан. Мы знаем, что экспорт облагается по нулевой ставке НДС. Какие документы нам нужны для подтверждения экспорта и возврата входящего НДС? Когда мы можем подать на возврат НДС?

от

Отличный вопрос! Экспорт действительно облагается по нулевой ставке НДС (0%), и вы имеете право на возврат входящего НДС. Разберем все детально согласно Налоговому кодексу: 1. НУЛЕВАЯ СТАВКА НДС НА ЭКСПОРТ Правовое основание (статья 467): Согласно пункту 1 статьи 467, оборот по реализации товаров на экспорт облагается по нулевой ставке. Экспортом товаров является вывоз товаров с … Читать далее

Наше казахстанское ТОО заказало консультационные услуги у компании из Сингапура (нерезидент без постоянного учреждения в РК) стоимостью $10,000. Должны ли мы платить НДС с этих услуг? Если да, то как это сделать и можем ли мы потом отнести этот НДС в зачет?

от

Да, вы обязаны уплатить НДС с услуг, приобретенных у нерезидента. Это называется «обратное начисление НДС» или «НДС на импорт услуг». Разберем детально согласно Налоговому кодексу: 1. ПОЧЕМУ ВЫ ДОЛЖНЫ ПЛАТИТЬ НДС: Определение места реализации услуг (статья 459): Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 459, местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан, если покупатель работ, услуг … Читать далее

аше ТОО только начало работать в феврале 2025 года. Сейчас сентябрь, и наш доход с начала года достиг 45 миллионов тенге. Должны ли мы регистрироваться плательщиком НДС? Можем ли мы зарегистрироваться добровольно, не дожидаясь превышения порога?

от

Ваша ситуация требует понимания правил обязательной и добровольной постановки на учет плательщика НДС. Согласно статьям 99-101 Налогового кодекса, разберем обе возможности: 1. ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ ПОСТАНОВКА НА УЧЕТ ПО НДС Кто обязан регистрироваться: Согласно статье 101, обязательной постановке на регистрационный учет подлежат налогоплательщики, оборот которых превышает предельный порог оборота в течение календарного года. Предельный порог оборота (статья … Читать далее

Наше ТОО занимается несколькими видами деятельности: выращиваем овощи, перерабатываем их в консервы и продаем через розничную сеть. Также оказываем консультационные услуги другим фермерам. По каким ставкам КПН мы должны платить налог с этих видов деятельности?

от

Ваша ситуация требует ведения раздельного учета по видам деятельности, так как для разных видов деятельности применяются разные ставки КПН. Согласно статье 357 Налогового кодекса, разберем каждый вид вашей деятельности: 1. Выращивание овощей (сельскохозяйственное производство): Ставка КПН: 3% Согласно подпункту 1) пункта 2 статьи 357, к налогооблагаемому доходу от деятельности по производству сельскохозяйственной продукции применяется ставка … Читать далее

Мы создали новое ТОО в марте 2025 года. Нужно ли нам платить авансовые платежи по КПН в 2025 и 2026 годах? Если да, то как их рассчитывать?

от

Согласно статье 348 Налогового кодекса, ваше новое ТОО освобождается от уплаты авансовых платежей на определенный период. Разберем вашу ситуацию подробно: Кто НЕ платит авансовые платежи: Согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 348, вновь созданные (возникшие) налогоплательщики не платят авансовые платежи: В вашем случае: График уплаты налогов для вашего ТОО: 2025 год (год создания): 2026 год … Читать далее

Наша компания отправила сотрудников на курсы повышения квалификации в Алматы. Мы оплатили обучение 800 000 тенге, билеты на поезд туда-обратно, гостиницу на 5 дней и выплатили суточные по 15 000 тенге в день. Какие из этих расходов мы можем отнести на вычеты по КПН?

от

Согласно статьям 257, 260 и 366 Налогового кодекса, все указанные вами расходы можно отнести на вычеты по КПН при соблюдении определенных условий. Разберем каждую категорию расходов: 1. Расходы на обучение сотрудников: Согласно подпункту 16) пункта 1 статьи 366 (по ссылке из статьи 257), вычету подлежат фактически произведенные расходы работодателя на оплату обучения, повышения квалификации или … Читать далее

Я работаю в казахстанской компании. Работодатель оплатил мое обучение на курсах повышения квалификации стоимостью 500 000 тенге и отправил меня в учебную командировку в Шымкент на 5 дней, оплатив проезд, гостиницу и суточные. Должен ли я платить ИПН с этих расходов работодателя?

от

Нет, при соблюдении определенных условий эти расходы работодателя не являются вашим доходом и ИПН удерживаться не должен. Рассмотрим обе ситуации по статье 366 Налогового кодекса: 1. Оплата обучения работодателем: Расходы работодателя на обучение НЕ являются доходом работника в следующих случаях: При направлении с оформлением командировки (ваш случай): Согласно подпункту 16) пункта 1 статьи 366, не … Читать далее

Я продал квартиру в Астане, которой владел 1 год и 8 месяцев, за 40 млн тенге. Покупал её за 35 млн тенге. Должен ли я платить ИПН с этой продажи и как рассчитать налог?

от

Да, вы обязаны уплатить ИПН, так как владели квартирой менее 2 лет. Согласно статьям 382 и 383 Налогового кодекса, при продаже жилой недвижимости возникает имущественный доход в виде дохода от прироста стоимости. Когда возникает доход от прироста стоимости по жилью: Доход от прироста стоимости возникает при реализации жилищ, расположенных в Республике Казахстан, в случае нахождения … Читать далее